Автор: Коростелев Евгений Михайлович

Author: Evgeniy M. Korostelev
METHODS FOR DISCLOSING RUSSIAN BENEFICIARIES OF FOREIGN COMPANIES

ABSTRACT
The article is devoted to the consideration of approaches and methods for identifying the beneficiaries of foreign companies that hold stakes in Russian business entities. Disclosure of such information about beneficiaries is necessary to prosecute them if a subsidiary company becomes bankrupt or sustains losses due to activities of the beneficial owners of the company. In particular, an attempt is made to identify beneficiaries through the submission of declarations of trust, as well as in terms of the tax legislation and anti-money laundering legislation. The article analyzes the practical aspects of proving the status of the beneficiary, which are necessary for case law.

Ключевые слова: бенефициар иностранной компании, трастовые декларации, п. 2 ст. 7 НК РФ, законодательство о противодействии легализации (отмыванию) доходов, банкротство.
Keywords: beneficiary of a foreign company, declarations of trust, clause 2 of Art. 7 of the Tax Code of the Russian Federation, anti-money laundering legislation, bankruptcy.

Статья из тематических разделов:

Статья посвящена рассмотрению подходов и способов выявления бенефициаров иностранных компаний, имеющих долю участия в российских хозяйственных обществах. Информация о бенефициарах необходима для возможности привлечения их к ответственности в случае наступления несостоятельности дочернего хозяйственного общества или получения убытков в результате деятельности конечных собственников общества. В частности, проводится попытка выявления бенефициаров посредством представления трастовых деклараций, а также через призму налогового законодательства и законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. В статье анализируются практические аспекты доказывания наличия статуса бенефициара, необходимые для судебной практики.